核定征收政策

软件企业税收优惠多 但这些税收优惠你知道吗

2020-04-04 02:06:26 0

原标题:软件企业税收优惠多 但这些税收优惠你知道吗

软件行业可谓是我国税收优惠的宠儿,近几年,在国家大力扶持和高度重视下,软件行业相关产业的资金扶持力度不断加大,其知识产权保护措施也在不断的加强,软件行业规模也将不断扩大的同时,在我国国民经济中的地位也在不断加强,这都离不开软件行业的相关税收优惠政策,那今天咱们就来说说软件行业有哪些税收优惠政策吧!

个人独资企业政策

一、软件行业企业所得税优惠政策:

1、符合条件的软件企业,在2017年(含2017年)前实现获利的,自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税。第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止;2017年前未实现获利的,自2017年起计算优惠期,享受至期满为止。此优惠享受时间为预缴时享受。
2、软件行业符合条件的研究开发费用可以按照175%加计扣除。
3、对于销售自产软件产品获得的即征即退的增值税,如果专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,不缴纳企业所得税。
4、符合条件软件企业的职工培训费用,单独核算的前提下,可以不限额在计算企业所得税的时候扣除。
5、软件企业外购的软件,折旧年限符合条件的可以缩短至2年,按通行规则一般是10年;
6、符合条件的软件企业可以申请高新技术企业,享受15%的优惠税率。
7、符合条件的国家规划布局内的重点软件企业,如果当年未享受免税优惠的,可按10%的税率征收企业所得税。

二、软件行业增值税优惠政策

软件行业符合条件的一般纳税人,销售自主研发的软件产品,对实际税负超过3%的增值税部分即征即退。这个优惠以前是软件企业独享的,现在只要是一般纳税人就可以享受。

三、地方性税收优惠政策

一些地方为了招商引资,会推出一些税收优惠政策,例如小编当地,有针对大部分行业都可以享受的有限公司税收扶持政策,享受的是增值税和企业所得税的税收扶持,扶持力度是直接把纳税部分地方留存部分当作扶持给到企业,

其中,增值税是给予地方留存的70%-75%,地方留存部分是总税收的40%,相当于增值税纳税额的28%-30%

企业所得税是给予地方留存的70%-75%,地方留存部分是总税收的32%,相当于企业所得税纳税额的22.4%-24%。

个人独资企业政策

还有个人独资企业核定征收政策,像软件行业一般很缺成本票的,所以企业所得税利润虚高,但是咱们业务又是真实的,这时候就可以成立一家个独资企业享受核定征收政策,因为个人独资企业核定征收不看成本,直接核定一个行业利润率,比如服务行业核定的是10%的应税所得率,然后再根据五级累进制计算个人经营所得税,算出来在0.5%-2.19%左右,再加上三个点的增值税和0.15%的附加税(有减免),综合税率在5个点左右,除了这5个点左右的税金,没有其他税了。企业可以通过业务外包的形式,把税留在个人独资企业上交,这样可以节省很多税。

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