核定征收政策

你知道吗,转变企业组织形式还可以减低税负

2020-04-04 02:06:47 3

原标题:你知道吗,转变企业组织形式还可以减低税负

当前,很多企业都通过转变企业组织形式来降低税负,如:

子公司和分公司的转换

子公司:子公司是独立纳税人;子公司作为一个独立的企业,具有独立的法人资格,所以通常要履行一般居民企业相同的全面纳税义务,同时也可以享受所在国为新设公司提供的免税期或其他税收优惠政策。

但是建立子公司流程比较复杂,而且必须单独设立账簿,还需要复杂的审计和证明,经营亏损往往不能冲抵母公司利润,而与母公司的交易则被税务机关当作反避税审查的重点。

分公司:分公司是企业的组成部分,所以不具备独立的法人资格。在计算企业所得税的时候,要求总、分公司汇总计算,因此,设立分支机构,可由总公司汇总缴纳所得税,这样就可以实现总、分公司之间盈亏互抵,合理减轻税收压力。

所以,对于创业初期阶段没有盈利的企业来说,可以设置一家分公司,利用公司扩张成本抵总公司的利润,从而减轻税负压力,到后期盈利后,就可以转换为子公司,这样的话可以享受税收优惠政策。

个人独资企业政策

个人独资企业、合伙企业和公司制的转换

个人独资企业:个人独资企业是指依法在中国境内成立,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经济实体。

个人独资企业因为是核定征收,所以税收非常低,而且企业性质也很简单,成立一家个人独资企业只需要一名财务和投资人就可以了。

缺点是对企业债务承担无限责任,投资能力有限。

合伙企业:合伙企业是由两个以上合伙人订立合伙协议,共同出资,合伙经营、共享收益、共担风险,对合伙企业债务承担无限连带责任的盈利性组织。

优点呢,是比个人独资企业的投资能力要强。缺点呢,是控制权分散,合伙人对企业债务承担无限责任。

公司制:公司是独立承担民事责任的企业法人

优点是——只用承担偿债责任,即出资额。并且可以有多个股东,股权也可以转让,融资能力强。

缺点是——税收负担重,存在重复征税;公司营运费用高;财务信息公开;所有权与经营权分离。

因为个人独资独资企业和合伙企业的综合税率要低于公司制企业,所以像一些比较缺乏成本票的企业比较还是成立个人独资企业。

个人独资企业政策

个人独资企业和公司制的征收方式有所不同,个人独资企业是核定征收,公司制的企业是查账征收。

核定征收计算方式:核定一个应税所得率,再按照五级累进制计算个人经营所得税。

查账征收计算方式:按收入减成本费用后的利润找适用税率,计算缴纳企业所得税。

例如:湖北麻城XX软件开发有限公司,年开票额在400万,可用于抵扣的成本只有200万,年应税所得税为200万,其适用的企业所得税税率为25%,投资者要提取利润,需要缴纳的税金为:

企业所得税:200*25%=50万

个人所得税:(200-50)*20%=30万

投资者需要提取利润需要缴纳80万(30+50),如果变成个人独资企业则需要缴纳:

个人经营所得税:400/1.03*10%*30%-4.05=7.6万

个人独资企业政策

因为个人独资企业不看成本,直接核定开票额的10%(服务行业是核定的10%,其他行业有所不同),再套用五级累进制计算,并且个人独资企业在缴纳完那5%的综合税以后,剩下的钱就可以直接提到投资人的私人卡上了,不用再重复征收个人所得税。

但是,现在很多地方都已经取消了核定征收,想要成立个人独资企业享受核定征收的,只能找一些可以核定的园区。

像小编当地园区就可以核定征收,并且出具核定征收鉴定表,还有增值税税收奖励。

更多税收优惠政策详情请关注微信公众号《爱税宝》

首页
产品
新闻
联系