核定征收政策

个人独资企业的个人所得税税率只有2%左右,为何这么低?

2020-04-03 23:35:41 1

原标题:个人独资企业的个人所得税税率只有2%左右,为何这么低?

个人独资企业的个人所得税只有2%,综合税率只有5%?很多老板可能觉得不可思议,因为自己的公司连增值税都比它高,像制造行业的增值税16%。

个人独资企业政策

那为何个人独资企业的税率这么低呢,都有哪些税?

提到个人独资企业,很多人对它的第一印象就是一个人投资的企业,但是个人独资企业和自然人独资有限责任公司却经常被人弄混。

个人独资企业指由个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。 在营业执照类型上体现为“非公司私营企业”,因为其不具备法人资格,即企业主在营业执照上只能体现为“投资人”。

而自然人独资有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限公司,股东仅以其所认缴的出资额为限对公司债务承担有限清偿责任。在营业执照类型上体现为“有限责任公司”,企业主在营业执照上体现为“法定代表人”。

个人独资企业的综合税率为5%,其中包含了3%的增值税(小规模),0.5%-2.19%的个人经营所得税,0.18%的附加税。

所以说个人独资企业税率这么低是有原因,因为它只有三种税,而有限公司的税种就比较多了,常见的有增值税、企业所得税、分红税、附加税、消费税等等,肯定是不能相提并论的。

个人独资企业政策

比如个人独资企业(服务业)一年开票额在500万元(含税),那么它的应纳税额为:

增值税:500/1.03*3%=14.56(万元)

个人经营所得税:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51(万元)

附加税:14.56*6%=0.87(万元)

税金合计:14.56+10.51+0.87=25.94(万元)

有限公司的情况比较复杂(涉及到成本,还有可抵扣项),这里就不仔细计算了。

忘了说,个人独资企业是没有成本的,直接核定一个利润率,像上述例子中的个人独资企业(服务行业),就是核定的10%应税所得率,然后再根据五级累计制计算。

但是,现在可以核定征收的地方越来越少,逐渐变为了查账征收。

像现在一些做总部经济招商的地区还可以享受,比如小编当地。

很多公司通过个人独资企业来做税收筹划,也是可以的,像小编当地的园区不仅可以核定征收,而且还有税收奖励,园区也比较稳定。

但是小编园区对行业有些许要求,像煤炭、贵金属、废钢等行业暂时不在招商范围内,这也是为了园区的稳定性着想。

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