核定征收政策

建筑企业日常的涉税处理可以怎样做筹划

2020-04-03 23:36:13 1

原标题:建筑企业日常的涉税处理可以怎样做筹划

说到建筑行业,很多老板干工程的老板都反映不好做,但是吧,你不干,那就等着活活饿死;你要硬着头皮干,那就有可能亏死,整不好还有可能触犯法律。

个人独资企业政策

特别是营改增后,建筑企业的建筑施工设备、材料、和建筑施工费等采购成本虽然可以抵扣进项额,但建筑企业的人工成本无法抵扣进项税额,人口成本在总成本中占了大概20%-30%的比例。而这部分无法抵扣的成本,可能会造成建筑企业增值税总体税负增加。

并且,营改增后,虽然增值税可以抵扣,但是你买材料时,如果想要开材料票抵扣,就会面临材料费用上涨6-10个点甚至更多。然而有时还不定能开得到。没有减轻多少税负不说,还更麻烦了(要求三流合一)。另外,由于中小型建筑企业的供应上多为小规模纳税人或个体户甚至是个人,他们很多都无法提供进项,这样一来就会导致企业完全没有进项抵扣。要么是自己开具3个点的票,但是这样自己也只能抵扣3个点,其最终结果就是增值税税负增加。

于是,在营改增后很多企业都意识到了税务筹划的重要性,但是一些老板采取的都是买票之类的违法活动,这都不能称作是税务筹划,因为税务筹划是建立在合理合法的基本条件上的。

个人独资企业政策

那在建筑行业 的日常涉税中可以进行哪些筹划呢?

1、选择纳税人规模

营改增后,建筑行业一般纳税人的增值税为10%,小规模按照简易征收增值税为3%,如果企业进项比较少,且应税销售额刚好500万元,就可以选择小规模纳税人。

计算方式为:应纳增值税=工程总造价(不含税)×3%

2、对人工成本考虑是否减少或采用外包

人工成本在总成本中所占的比重较大且不能抵扣,这样的话可以通过采购劳务外包或劳务派遣解决,营改增后,劳务外包与劳务派遣可以抵扣进项税额,其增值税税率分别为10%和6%。

3、对不同业务分开核算

建筑企业工程项目涉及不同的税率,比如:工程项目合同中建筑业按10%税率计算缴纳增值税,动产租赁按16%计算缴纳增值税,材料按16%计算增值税,设计按6%计算。企业在与上游签订合同时,最好将税率较低的设计部分分开核算,将税率较高的动产租赁与材料采购部分统一在建筑工程施工金额之内,按10%建筑业服务税率开具增值税专用发票。

4、对供应商进行选择管理

一般纳税人的建筑企业在选择供应商时应尽可能的选择一般纳税人,这样的话可以获得相应的抵扣。同时,应尽量避免向小规模或是个人采购。

5、通过享受地方税收优惠政策

一些经济开发区会推出一些税收优惠政策来招商引资,即在园区里注册有限公司,享受他的税收扶持政策,内容为:

增值税部分给予地方留存的70%-75%(地方留存总税收的40%),相当于企业增值税纳税额的28%-30%

企业所得税给予地方留存的70%-75%(地方留存总税收的32%),相当于企业增值税纳税额的22.4%-24%

纳税大户一事一议,企业可以把这家园区里的企业当做分公司经营,衍用主体公司的资质。总部经济招商模式不需要企业实体办公,只需要在当地注册就可以了。

或者建筑设计行业可以成立个人独资企业享受核定征收,核定后个人经营所得税为0.5%-2.19%,加上3%的增值税,0.18%的附加税,综合税率也才5%左右。企业可以通过业务外包的形式把税留在个独上缴纳。

企业做税收筹划一定要建立在业务真实的情况下,保证三流合一!、

更多税收优惠政策请关注微信公众号“爱税宝”

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